الازدواج الضريبي في الاقتصاد ، الحالة التي تخضع فيها نفس الأصول المالية أو الأرباح للضرائب على مستويين مختلفين (على سبيل المثال ، الشخصية والشركات) أو في دولتين مختلفتين. يمكن أن يحدث هذا الأخير عندما يخضع الدخل من الاستثمارات الأجنبية للضريبة على حد سواء من قبل البلد الذي يكسب فيه والبلد الذي يقيم فيه المستثمر. لمنع هذا النوع من الازدواج الضريبي ، وضعت العديد من الدول معاهدات الازدواج الضريبي التي تسمح للمستفيدين من الدخل بتعويض الضريبة المدفوعة بالفعل على دخل الاستثمار في بلد آخر مقابل التزاماتهم الضريبية في بلد إقامتهم.
ضريبة الدخل: الازدواج الضريبي الدولي
تمارس بعض الدول (بما في ذلك الولايات المتحدة) الحق في فرض ضريبة على الدخل الكامل لمواطنيها ، حتى لو تم الحصول عليه في الخارج.
غالبًا ما يحدث الازدواج الضريبي عندما تخضع أرباح الشركات للضريبة على مستوى الشركة ومرة أخرى على مستوى أرباح المساهمين. أي أن أرباح الشركة تخضع للضريبة أولاً كدخل للشركات ، وبعد ذلك ، عندما يتم توزيع هذا الدخل على مساهمي الشركة في شكل أرباح ، فإن هذه الأرباح تخضع للضريبة كدخل شخصي للمساهمين. بما أن المساهمين هم أصحاب الشركة ، فإنهم يدفعون الضرائب بشكل فعال مرتين على نفس الدخل - مرة واحدة مثل أصحاب الشركة ومرة أخرى كجزء من ضريبة دخلهم الشخصي. في الولايات المتحدة ، هذا النوع من الضرائب منتشر على نطاق واسع ، لأن الضريبة على أرباح الشركات وضريبة دخل الأرباح الشخصية هي ضرائب اتحادية وبالتالي شاملة.
العديد من الولايات لديها ضرائب دخل شخصية تشمل فرض الضرائب على أرباح الأسهم أيضًا. هذا الشكل الأخير من الازدواج الضريبي مثير للجدل بشكل خاص وكان موضوع جدل كبير ، لا سيما في الولايات المتحدة ، حيث تم التنازع على نطاق واسع في جهود الحد من هذا النوع من الازدواج الضريبي أو القضاء عليه. يؤكد معارضو الازدواج الضريبي على أرباح الشركات أن هذه الممارسة غير عادلة وغير فعالة على حد سواء ، لأنها تعامل دخل الشركات بشكل مختلف عن أشكال الدخل الأخرى وتشجع الشركات على تمويل نفسها بالديون ، وهي معفاة من الضرائب ، والاحتفاظ بالأرباح بدلاً من تمريرها للمستثمرين. يجادل المعارضون أيضًا بأن إلغاء ضرائب الأرباح سيحفز الاقتصاد من خلال تشجيع الاستثمار الفردي في الشركات. يجادل المؤيدون في أن الآثار الاقتصادية لتخفيض أو إلغاء الازدواج الضريبي من هذا النموذج مبالغ فيها وأن مثل هذه التخفيضات لن تفيد إلا الأغنياء الذين تتشكل أرباحهم بشكل كبير من دخل الأرباح. يتساءل بعض المؤيدين أيضًا عما إذا كان فرض الضرائب على أرباح الأسهم يشكل حقًا شكلًا من أشكال الازدواج الضريبي. في هذا الصدد ، يجادلون بأن هناك تمييزًا قانونيًا ومفاهيميًا بين الشركة ومساهميها لأن الأول ، باعتباره كيانًا قانونيًا فريدًا ، له حقوق وامتيازات والتزامات تختلف عن تلك الخاصة بالأخيرة. على هذا النحو ، يجادلون بأنه لا يوجد شيء غير عادل في فرض الضرائب على دخل الشركة بشكل واضح عن الدخل الشخصي لمساهميها.
