الميزنة
بمجرد تحديد الأهداف العامة للشركة لفترة التخطيط ، فإن الخطوة التالية هي وضع خطة تفصيلية للتشغيل - الميزانية. يشمل نظام الموازنة الكامل جميع جوانب عمليات الشركة خلال فترة التخطيط. وقد يسمح حتى بإجراء تغييرات في الخطط على النحو الذي تتطلبه عوامل خارجة عن سيطرة الشركة.
تعد الميزانية جزءًا من نشاط التخطيط الكلي للشركة ، لذلك يجب أن تبدأ ببيان للخطة طويلة المدى للشركة. تتضمن هذه الخطة توقعات مبيعات طويلة المدى ، والتي تتطلب تحديد عدد وأنواع المنتجات التي سيتم تصنيعها في السنوات المشمولة بالخطة طويلة المدى. تتم صياغة الميزانيات القصيرة الأجل في إطار الخطة طويلة المدى. عادة ، هناك ميزانية لكل منتج فردي ولكل نشاط هام للشركة.
يتطلب وضع ضوابط الميزانية فهماً واقعياً لأنشطة الشركة. على سبيل المثال ، تقوم شركة صغيرة بشراء قطع غيار أكثر وتستخدم عمالة أقل وآلات أقل ؛ ستقوم شركة أكبر بشراء المواد الخام واستخدام الآلات لتصنيع المواد النهائية. ونتيجة لذلك ، يجب أن تضع الشركة الأصغر ميزانية للأجزاء الأعلى ونسب تكلفة العمالة ، في حين أن الشركة الأكبر يجب أن تضع ميزانية أعلى لنفقات التكلفة العامة والاستثمارات الأكبر في الأصول الثابتة. إذا كانت المعايير عالية بشكل غير واقعي ، فسوف يتطور الإحباط والاستياء. إذا كانت المعايير متساهلة بشكل مفرط ، فستكون التكاليف خارجة عن السيطرة ، وستعاني الأرباح ، وستنخفض معنويات الموظفين.
الميزانية النقدية
تعد الميزانية النقدية من الطرق الرئيسية للتنبؤ بالاحتياجات المالية للشركة ، وهي الميزانية النقدية التي تتوقع التأثيرات المجمعة للعمليات المخططة على التدفق النقدي للشركة. صافي التدفق النقدي الإيجابي يعني أن الشركة سيكون لديها أموال فائضة للاستثمار. ولكن إذا كانت الميزانية النقدية تشير إلى أن زيادة حجم العمليات سيؤدي إلى تدفق نقدي سلبي ، فستكون هناك حاجة إلى تمويل إضافي. وبالتالي ، تشير الميزانية النقدية إلى حجم الأموال التي ستكون مطلوبة أو متاحة شهريًا أو حتى أسبوعًا بعد أسبوع.
قد يكون لدى الشركة مبالغ نقدية زائدة لعدة أسباب. من المحتمل أن تكون هناك تقلبات موسمية أو دورية في العمل. يمكن تجميع الموارد عمدا كحماية ضد عدد من حالات الطوارئ. نظرًا لأنه من التبذير السماح لمبالغ كبيرة من النقد بالبقاء خاملاً ، فسيحاول المدير المالي إيجاد استثمارات قصيرة الأجل للمبالغ التي ستكون مطلوبة لاحقًا. يمكن اختيار الأوراق المالية الحكومية أو التجارية قصيرة الأجل وتوازنها بحيث يحصل المدير المالي على آجال الاستحقاق والمخاطر المناسبة للوضع المالي للشركة.
الذمم المدينة
الحسابات المدينة هي الائتمان الذي تمنحه الشركة لعملائها. حجم وشروط هذا الائتمان تختلف بين الشركات وبين الدول. بالنسبة لشركات التصنيع في الولايات المتحدة ، على سبيل المثال ، تتراوح نسبة الذمم المدينة إلى المبيعات بين 8 و 12 في المائة ، وهو ما يمثل متوسط فترة التحصيل لشهر واحد تقريبًا. أساس السياسة الائتمانية للشركة هو الممارسة في صناعتها ؛ بشكل عام ، يجب أن تستوفي الشركة الشروط التي يقدمها المنافسون. يعتمد الكثير بالطبع على الوضع الائتماني للعميل الفردي.
لتقييم العميل كمخاطر ائتمانية ، يراعي مدير الائتمان ما يمكن تسميته بالخدمات الخمسة
